Название проекта: | Мобильная диагностика COVID-19 (Республика Таджикистан) (далее – «Проект»). | |||
Заказчик: | Фонд по профилактике и борьбе со СПИДом и другими инфекционными заболеваниями «СПИД Инфосвязь» (Российская Федерация) (далее – «Фонд»). | |||
Источник финансирования аудита: | Грант Евразийского фонда стабилизации и развития (далее – «ЕФСР»). | |||
Тип аудита: | Аудит расходов и финансовой отчетности некоммерческой организации Фонд по профилактике и борьбе со СПИДом и другими инфекционными заболеваниями «СПИД Инфосвязь» (Российская Федерация) за указанные периоды. | |||
Срок предоставления услуг по аудиту: | 20 марта 2023 г. – 30 апреля 2024 г. | |||
Место оказания услуг: | Услуги будут оказаны в г. Москве (Российская Федерация) по адресу: 117042, Москва, Южнобутовская ул., 77, офис 350. | |||
Объем услуг: | Аудит будет осуществлен в отношении операционных расходов Фонда (заработная плата, отчисления из фонда заработной платы, (на 3 штатные единицы персонала), и административных расходов) и закупок товаров и услуг согласно утвержденному плану закупок. | |||
Этапы проведения аудита: | Задание выполняется в 2 этапа:
Этап 1 – Аудит финансовой отчетности за период: с 28.12.2021 г. по 31.12.2022 г. Этап 2 – Аудит финансовой отчетности за период с 01.01.2023 г. по 31.12.2023 г. Аудит по каждому этапу должен начинаться не ранее 20 марта года, следующего за отчетным годом, и заканчиваться (предоставление Аудиторского отчета) не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом. |
|||
Основные требования к аудиту: | Аудит должен проводиться в соответствии с требованиями Международных стандартов аудита (МСА/ISA), изданных Международной федерацией бухгалтеров (МФБ/IFAC). В соответствии с Международными стандартами аудита, (МСА/ISA) аудитор должен спланировать и провести аудит, обращая особое внимание на следующее:
a) В соответствии с требованием МСА 240 “Обязанности аудитора в отношении недобросовестных действий при проведении аудита финансовой отчетности”, чтобы снизить аудиторский риск до допустимого более низкого уровня, аудитор во время планирования и проведения аудита должен учитывать риски существенного искажения в финансовых отчетах вследствие недобросовестных действий. b) В соответствии с требованием МСА 250 “Рассмотрение законов и нормативных актов в ходе аудита финансовой отчетности”, при разработке и осуществлении аудиторских процедур, а также при оценке и представлении отчетов о результатах, аудитор должен учитывать, что не соблюдение законов и нормативных актов организации может существенно повлиять на финансовую отчетность.c) В соответствии с требованием МСА 260 “Информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за корпоративное управление”, в ходе финансового аудита по вопросам, связанными с управлением, аудитор должен взаимодействовать с лицами, отвечающими за корпоративное управление.d) В соответствии с требованием МСА 265 “Информирование лиц, отвечающих за корпоративное управление, и руководства о недостатках в системе внутреннего контроля”, аудитор должен надлежащим образом информировать руководство и лиц, отвечающих за корпоративное управление, о недостатках в системе внутреннего контроля, которые выявил аудитор при проведении аудита финансовой отчетности.e) В соответствии с требованием МСА 330 “Аудиторские процедуры по противодействию выявленным рискам”, аудитор должен разработать и осуществить систему мер, направленных на устранение рисков существенных искажений, оцененных на уровне финансовой отчетности, а также разработать и провести соответствующие аудиторские процедуры, характер, сроки и масштабы которых, будут основаны на уровне оцененных рисков и направлены на их устранение.f) В соответствии с требованием МСА 402 “Особенности аудита предприятия, пользующегося услугами обслуживающей организации”, в случаях, когда определенные виды деятельности организации осуществляются третьим лицом, а именно организацией-поставщиком, аудитор при выполнении аудиторских процедур должен также осуществить оценку организации внутреннего контроля организации-поставщика.g) В соответствии с требованием МСА 580 “Письменные заявления”, в рамках процесса аудита ожидается, что аудитор в ходе аудита финансовой отчетности должен получить письменные подтверждения от руководства и, в соответствующих случаях, от лиц, отвечающих за корпоративное управление. |
|||
Основные обязанности и задачи аудитора: | a) Проведение независимого аудита, составление и предоставление Заказчику экспертного заключения об обоснованности и правомерности использования средств гранта, предоставленных в соответствии с Соглашением о предоставлении гранта из средств ЕФСР от 08.10.2021 г. (далее – «Соглашение о финансировании»);
b) проверка и оценка всей финансовой отчетности, направленной в Евразийский банк развития (управляющий средствами ЕФСР) (далее – «Банк») за рассматриваемый период; c) проверка соблюдений финансовых ограничений по Соглашению о финансировании; d) проверка и оценка процедур составления финансовой отчетности; e) проверка наличия полного объема документации относительно всех расходов, осуществленных по Проекту; f) оценка соответствия финансовой отчетности понесенным расходам по заключенным контрактам за период с 28.12.2021 г. по 31.12.2022 г. и с 01.01.2023 г. по 30.12.2023 г. g) оценка системы бухгалтерского учета (в том числе на предмет соответствия требованиям Положений Бухгалтерского Учета РФ (ПБУ РФ)), внутреннего финансового контроля и связанных с ним систем; h) проверка соответствия финансовой отчетности и методов ведения финансовой отчетности по Проекту Международным стандартам учета в государственном секторе, положениям Соглашения о финансировании, требованиям применимых руководств, политик и процедур и предоставление отчета о таком соответствии Заказчику; i) проверка обоснованности и правомерности движения средств на специальных счетах (специальные счета по Проекту: специальный счет в рублях 40703810900000003736, текущий валютный счет в долларах США 40703840000000000544, транзитный счет для платежей в долларах США 40703840300000000545. Финансовая отчетность по специальным счетам является частью финансовой отчетности по Проекту); j) составление заключения в отношении ведения специальных счетов, связанных с Проектом. Финансовая отчетность по специальным счетам включает:
k) составление заключения по соблюдению применимых процедур в отношении ведения специальных счетов, а также об остатке средств на них по состоянию на конец отчетного периода; l) изучение правильности проведения финансовых операций в течение рассматриваемого периода, остатков средств на специальных счетах по состоянию на конец такого периода, использования специальных счетов в соответствии с Соглашением о финансировании, а также адекватность систем внутреннего контроля, применяемых в случае использования данного механизма расходования средств; m) выборочная проверка расходных ведомостей, на основании которых были представлены заявки на снятие средств. Такие расходы должны быть тщательно проанализированы на предмет их соответствия требованиям, закрепленным в соответствующем Соглашении о финансировании. В случае выявления расходов, не подлежащих финансированию, но включенных в заявки на снятие средств и выплаченных по ним, аудитору необходимо особо отметить такие факты. Итоговая сумма использованных средств, должна выверяться с суммами, выплаченными Банком, и совпадать с данными финансовой отчетности; n) включить в состав Аудиторского отчета таблицы или иные формы иллюстрации вычислений, подтверждающих или опровергающих правомерность и обоснованность движения средств. |
|||
Финансовые отчеты, подлежащие аудиторской проверке: | Проект финансовой документации должен быть подготовлен Заказчиком и представлен Консультанту, и должен включать:
a) Промежуточную финансовую отчетность, включающую: · Отчет об источниках и использовании средств; · Отчет об использовании средств по мероприятиям Проекта; · Выписки со специальных счетов; · Отчет о финансовом положении; · Уравновешенные балансы специальных счетов; · Расходные ведомости; b) первичные учетные документы; c) а также другая финансовая отчетность, предусмотренная Соглашением о финансировании. |
|||
Отчётность: | По окончанию каждого этапа, аудитор должен предоставить следующие документы:
1. Аудиторский отчет; 2. «Письмо руководству», которое должно включать: a) недостатки, слабые стороны, комментарии и замечания по бухгалтерскому учету и системам и средствам внутреннего финансового контроля, изученным в ходе аудита; b) предоставить информацию о несоблюдении условий Соглашения о финансировании; c) информацию о расходах, которые считаются необоснованными или неправомерными; d) информацию о существенных проблемах, возникших в ходе аудита, которые могут оказать существенное влияние на эффективность Проекта; e) любые другие вопросы, возникающие в ходе аудита, на которые аудитор считает необходимым обратить внимание Заказчика; f) комментарии Заказчика относительно наблюдений аудитора, содержащихся в проекте письма руководству. Если ничего из вышеперечисленного не обнаружено, аудитор представляет письмо, в котором отмечает, что в ходе проверки аудитор не выявил ничего, что бы могло привлечь внимание Заказчика. До завершения исполнения аудиторского задания, аудитор должен представить на рассмотрение Заказчику проекты Аудиторского отчета и Письма руководству. Проекты должны быть на русском языке. После рассмотрения отчета Заказчик предоставит свои комментарии аудитору, которые должны быть учтены в заключительных версиях вышеприведенных документов. После включения всех указанных комментариев аудитор предоставляет Заказчику заключительный Аудиторский отчет и «Письмо руководству» в 2 (двух) экземплярах, на русском языке в печатном и электронном виде. |
|||
Требования к аудитору и квалификации ключевого персонала: | ||||
№ | Требования | Минимальное значение | ||
1 | Опыт работы Консультанта в сфере предоставления аудиторских услуг в государственном секторе. Под опытом работы в сфере предоставления аудиторских услуг в государственном секторе понимается не только аудиторская проверка государственных структур, но и проектов, финансируемых государством. | 5 лет | ||
2 | Количество выполненных заданий аналогичного характера и объема в рамках аудита финансовой отчетности проектов, финансируемых международными финансовыми организациями, в течение последних 5 лет. | 3 | ||
3 | Квалификация ключевого персонала: | |||
Руководитель группы | 10 лет опыта аудита, соответствующим международным стандартам, включая не менее 5 лет опыта аудита и реализации программ, финансируемых Международными финансовыми организациями (IFIs), не менее 4 лет опыта работы в должности руководителя в аудиторской организации, хорошее владение английским языком. | |||
Аудитор 1 | 5 лет опыта аудита, соответствующим международным стандартам, включая не менее 3 лет опыта аудита и реализации программ, финансируемых Международными финансовыми организациями (IFIs), не менее 2 лет опыта работы в аудиторской организации, хорошее знание международных стандартов бухгалтерского учета и налогового законодательства, хорошее владение английским языком. | |||
Аудитор 2 | 5 лет опыта аудита, соответствующим международным стандартам, включая не менее 3 лет опыта аудита и реализации программ, финансируемых Международными финансовыми организациями (IFIs), не менее 2 лет опыта работы в аудиторской организации, хорошее знание международных стандартов бухгалтерского учета и налогового законодательства, хорошее владение английским языком. | |||